對於香港創業者而言，離岸公司常用於持有資產、處理跨境交易或在符合法規的情況下提升稅務效率，並與香港的地域來源稅制相輔相成。本指南重點說明這些架構（尤其是 BVI 公司）的優點、法律與稅務考量、BVI 的註冊流程與常見應用。需強調的是僅僅因為在 BVI 註冊，並不代表在香港一定免稅；是否課稅取決於利潤的來源及收入接收地點。
離岸公司的類型與用途
離岸公司可按註冊地（如 BVI、開曼、塞席爾）分類；更實務地，亦可按用途分類，依據銀行便利性、交易方接受度、費用與長期退出安排而定。
常見用途：
- 控股／SPV（特別目的載體）：隔離個別資產或交易風險、管理股東名冊、為未來退出簡化架構；
- 貿易／代理：以中立載體處理跨境貨品或服務；
- 知識產權／授權：集中持有 IP 並管理權利金；
- 融資／財資：處理集團內貸款與資金調度。
離岸公司的主要優勢
選擇 BVI 或其他離岸公司，常見優勢包括：
- 架構靈活、設立快速：變更股東／董事與股份安排具可預期性；
- 註冊地稅務中立：多數離岸法域不徵公司利得稅或資本增值稅（但你仍可能在經營所在地需繳稅）；
- 風險隔離：在投資與合資架構中分隔責任；
- 交易就緒度：全球投資者、銀行與律師行普遍熟悉，便利融資與併購；
- 私隱度較高：公開披露較少，同時遵守反洗錢與實益擁有人規範。
注意：若涉及 BVI 的「相關活動」，需符合經濟實質（ESR）規定；純股權控股公司的要求相對寬鬆。
什麼是 BVI 公司？
英屬處女島公司（BVI 公司）依《BVI 公司法》設立，須委任持牌註冊代理並設有 BVI 註冊辦事處。由於法制現代、彈性高且國際通行，常被用作跨境投資與 SPV。
- 稅務定位：BVI 本地不徵公司利得稅與資本增值稅；如在 BVI 僱員，或涉及本地薪酬稅等另計。
- 經濟實質要求：如公司從事金融、保險、航運、知識產權等「相關活動」，需在 BVI 展示一定程度的實質。若僅作股權控股，要求較低。
香港創業者選用 BVI 的優勢
- 速度與簡便：設立與後續公司行動（發股、變更）流程俐落，可以短至1個工作天完成；
- 稅務中立：在遵守各地稅務與實質規則下，成為區域控股的有效工具；
- 國際熟悉度：有助銀行開戶、融資與未來退出；
- 公司治理彈性：分派、贖回與股份權利設計更靈活。
在香港稅制下，BVI 如何合法運用？
- 地域來源稅制：香港僅就「在港產生或得自在港經營」的利潤課稅。若創利活動（議價、簽約、承擔風險）實在境外進行，該等利潤或可被視為離岸而不課稅。此屬事實認定，需完備證據支持。
- 外來來源收入豁免（FSIE）：自 2024 年 1 月 1 日起，特定境外被動收入（股息、利息、處置收益）如「在香港收取」，除非符合經濟實質或參與豁免，否則或屬可課稅。
結論：香港是否課稅，關鍵在於利潤來源與收入接收地，而非公司註冊地。
BVI 的註冊程序
- 選擇持牌註冊代理（法定步驟）；
- 提交申請表格，提供KYC／最終實益擁有人（UBO）資料（護照、地址證明、業務簡介）；
- 代理起草公司章程、公司登記冊與委任董事；
- 成立後：可申請COI/CoGS、公證／加簽（apostille）文件、建立會計紀錄與銀行開戶、完成 ESR 分類與申報。
BVI vs 香港公司：怎樣選擇？
- 適合 BVI：控股、SPV、聯合投資平台、跨境股權管理與合理避稅。
- 適合香港公司：在香港或中國內地有銷售、員工或營運據點的經營主體，享有更高信譽與可預期的審計／申報規範。
結語
BVI 以速度、稅務中立與靈活度見稱，對香港創業者在跨境投資與資產管理上十分實用。但成敗關鍵在於清晰界定價值創造地點、符合 ESR／FSIE 等規範，並自始建立齊備的證據管理。要一次到位把「架構、實質、文件」做好，歡迎聯絡我們。
